Le budget prévisionnel ENTZHEIM

Les finalités du budget prévisionnel dans un contexte financier complexe et volatil

• Anticiper l'impact de vos objectifs et de votre stratégie sur les résultats, le bilan et la trésorerie de l'entreprise
• Simuler les conséquences de certains risques (taux de change, coût de l'énergie,..) sur la situation financière de l'entreprise
• Améliorer la performance : contrôle budgétaire, actions correctives, atteintes des objectifs individuels/collectifs
• Motiver vos équipes en les impliquant et communiquer vos choix stratégiques.

Les grands choix stratégiques, les hypothèses et les différentes étapes du processus budgétaire

• Les procédures de gestion budgétaire
• Le système prévisionnel : le plan stratégique à moyen terme (plan à 3 ans), le plan court terme (plan à 12 mois), le suivi (mensuel).
• Les caractéristiques d'un budget : objectivité, réalisme, fiabilité, étique, confidentialité, simplicité.
• Adapter le processus et le calendrier à l'activité, la taille et aux moyens de l'entreprise : compétences, moyens informatiques, disponibilité de l'information historique…

Les grands choix stratégiques, les hypothèses et les différentes étapes du processus budgétaire (suite)

• Définition des hypothèses budgétaires
• Comprendre les attentes des parties prenantes (actionnaires, conseil d'administration, direction générale,…) et leurs rôles; l'importance de la lettre de cadrage (objectifs du plan, référence par rapport au précédent exercice, bases de mesure des performances…).
• Intégrer les principales évolutions de l'environnement économique, législation, régulation, inflation, taux de change…
• Formaliser les objectifs : CA, parts de marché, taux de croissance, marge brute, REX, RN, ROI…
• Articuler les différents composants de la stratégie :
• 1. Périmètre du budget / règles Groupe
• 2. Gammes de produits-services
• 3. Politique marketing /commerciale - positionnement -segments de marché / politique de distribution / prix de ventes /conditions de ventes
• 4. Volumes de ventes
• 5. Politique d'approvisionnement /prix des MP /conditions d'achats / prix de l'énergie / logistique
• 6. Production : amélioration de la productivité, sécurité / investissements ou réductions de capacités / prix de revient / coûts standards…
• 7. DRH : effectifs, rémunération, formation…
• 8. Les politiques R&D et Environnement durable,
• 9. L'évolution du système d'information
• 10. Le Plan d'investissements
• 11. Les contraintes financières
• 12. Les risques dont l'occurrence doit être simulée

Elaborer les documents standards essentiels à la démarche budgétaire

• Le compte de résultat : élaboration du budget d'exploitation recensant l'ensemble des produits et charges
• Le bilan prévisionnel : les investissements, le financement, les équilibres financiers, la rentabilité économique (ROI…) et financière (ROE…)
• Le tableau de financement prévisionnel : les emprunts en cours prévus et la capacité d'autofinancement permettent-ils de financer les besoins de l'entreprise ? respects des covenants financiers
• Le plan de trésorerie prévisionnel : excédents et impasse de trésorerie
• Mensualisation : découpage en sous périodes
• Consolidation pour avoir une vue d'ensemble
• Application via une étude de casConstruction d'un budget complet d'une société industrielle à partir d'un cas réel

Piloter et améliorer sa performance : tableau de bord, choix des indicateurs et analyse des écarts - actions correctives

• Tableau de bord mensuel : choix et suivi des indicateurs de performance (qualitatifs et quantitatifs)
• Analyse mensuelle des écarts : écarts de volume, de prix, de part de marché, de rendement, de BFR, de trésorerie…
• Proposition et mise en place d'actions correctives

Défendre et communiquer sur son budget

• Aux clients directs (direction générale et personnes/porteurs d'objectifs utilisant en primaire le budget), et indirects (actionnaires, établissements financiers, analystes…) : exploiter la matrice budgétaire en interne pour gérer les ressources et en externe pour mettre en avant la performance
• Le support de référence : diffusion aux personnes concernées, réactualisations